合肥资深会计老师浅谈：增值税滞留票需要怎么样处理？

日期：2025-08-20 04:35:08阅读量：236

前几天有很多小伙伴咨询“增值税滞留票需要怎么样处理”内容，说在学校都没有认真学习这些内容，以为不重要，现在才是知道，会计没有不重要的知识，每个知识点都会有他的用处。今天给大家整理了“增值税滞留票需要怎么样处理”内容，一起来了解一下吧，有什么问题都可以咨询在线老师哦。增值税滞留票怎么处理?
(1)取得发票并支付货款：
借：职工福利费46282.06
管理费用——业务费32478.63
固定资产——燃气灶具23931.62
应交税金——待认证进项税额17457.69
贷：银行存款120150
(2)当期对上述发票进行认证后：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)17457.69
贷：应交税金——待认证进项税额17457.69
(3)因为上述金额不可以抵扣销项税额，进行进项税额转出处理：
借：职工福利费7867.94
管理费用——业务费5521.37
固定资产——燃气灶具4068.38
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)17457.69
在填报当期增值税纳税申报表时，在附表二“本期认证相符本期申报抵扣”栏填列本期论证相符的进项税额，同时将上述不得抵扣的金额在该表的下方“进项税额转出额”中的“集体福利、个人消费”中填列。
上述账务处理，既遵从了税法的规定，没有抵扣不允许抵扣的进项税额，又在增值税专用发票认证系统中显示了收票方已收取该专票且认证，同时又按照会计规定正确核算了企业成本。
什么是滞留发票
滞留发票指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没有进行认证抵扣的增值税专用发票。企业取得的增值税专用发票，并不是所有发票的进项税额均可抵扣销项税额(后面会对不能抵扣的进项税专用发票进行详细说明)。一些企业有很多增值税专用发票滞留票，通过实地调研和系统分析后，我们发现大部分滞留票产生的原因，是由于财务人员没有按照规定进行正确的账务处理(这里不考虑违法原因而产生的滞留票)。
很多企业取得不能抵扣的增值税专用发票抵扣联后，就没有在增值税专用发票认证系统中认证抵扣，也不在当期增值税纳税申报表中填列相关数据申报，而是直接将进项税额记入相关费用或成本类科目。
某企业当期取得的部分增值税专用发票，进项税额按规定不能抵扣。财务人员仅做如下会计分录：(单位：元)
借：职工福利费54150
管理费用——业务费38000
固定资产——燃气灶具28000
贷：银行存款120150
上述内容就是小编整理的“增值税滞留票需要怎么样处理”，如果你想学习更多关于做账实操的相关知识，可以咨询在线客服老师，注册成为金算盘会计培训的会员，我们还有会计资料包免费送。

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